Налогообложение ремонта автомобилей для физических лиц

До 2023 года ремонт автомобилей физическим лицам облагался налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%.
С 2023 года ремонт автомобилей для физических лиц облагается налогом по ставке 20%, включающей НДС.

Налогообложение ремонта автомобилей для юридических лиц

Ремонт автомобилей для юридических лиц облагается НДС по ставке 20%.
Если ремонтные работы выполняются собственной ремонтной мастерской предприятия, то на стоимость материалов, использованных в ремонте, также начисляется НДС.
При ремонте автомобилей, которые используются в коммерческой деятельности, организация может принять к вычету НДС, начисленный при ремонте.

Документальное оформление

При ремонте автомобиля физическое лицо должно получить счет-фактуру, где будет указана стоимость ремонта и сумма НДС.
Юридические лица должны получить счет-фактуру и акт выполненных работ.

Налоговые льготы

Для организаций, использующих автомобили в коммерческой деятельности, существует налоговый вычет НДС в размере 100% от его суммы, начисленной при ремонте автомобиля.
Для физических лиц не предусмотрено налоговых льгот при ремонте автомобилей.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Организации, применяющие УСН, не платят НДС. Поэтому при ремонте автомобилей они не уплачивают налог с суммы ремонта.
Если организация на УСН производит ремонт автомобилей для физических лиц, то сумма ремонта облагается НДС по ставке 20%.